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一、公司成立之前

公司成立之前，要考慮成立一個(gè)什么樣的公司。就是公司的組織形式，這里跟股東責(zé)任有關(guān)系。有些公司叫有限公司, 承擔(dān)有限責(zé)任, 有些公司是無限責(zé)任公司,承擔(dān)無限責(zé)任，下面來看都有哪些組織形式。

1、公司的組織形式

①一般常見的組織形式有三種,分別來看:

有限公司，投資人交股東，企業(yè)負(fù)責(zé)人是法定代表人，其中股東對(duì)公司以其認(rèn)繳的投資額對(duì)公司承擔(dān)有限責(zé)任。有限公司是商業(yè)法人，在法律上跟自然人一樣有同樣的權(quán)利和義務(wù)，可以以公司的名義進(jìn)行法律活動(dòng)。

②合伙企業(yè)，投資人還是合伙人，企業(yè)負(fù)責(zé)人是執(zhí)行事務(wù)合伙人。

③個(gè)人獨(dú)資企業(yè). 投資人是企業(yè)主, 企業(yè)負(fù)責(zé)人也是企業(yè)主, 跟合伙企業(yè)一樣,屬于商業(yè)非法人, 進(jìn)行法律活動(dòng)不能以公司名義,要以企業(yè)主或者執(zhí)行事務(wù)合伙人個(gè)人名義進(jìn)行,在責(zé)任承擔(dān)上對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。

公司的組織形式還跟公司要繳納的所得稅有關(guān)系,商業(yè)法人交企業(yè)所得稅,享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠,商業(yè)非法人繳納個(gè)人所得稅,企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策就享受不到了。

2、公司的注冊(cè)資本應(yīng)該如何確定

注冊(cè)資本，就是股東要投給公司的啟動(dòng)資金，投資是股東是股東的義務(wù)，認(rèn)繳制下，注冊(cè)資金不是不交，而是分期、限時(shí)繳納。注冊(cè)資本的確定要從以下兩點(diǎn)來考慮：

①注冊(cè)資本不能任性，要考慮股東的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。注冊(cè)資本不再是公司實(shí)力的象征，而是股東承擔(dān)的有限責(zé)任范圍。

②注冊(cè)資本的大小要根據(jù)行業(yè)特性，重資產(chǎn)行業(yè)的注冊(cè)資本肯定要大于軟件開發(fā)公司的。

總之，注冊(cè)資本的大小技能控制股東風(fēng)險(xiǎn)，還能跟行業(yè)規(guī)模相當(dāng)，有限責(zé)任或者是無限責(zé)任是法律規(guī)定的，只要在經(jīng)營中控制好了風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)并不是不可控的。

任何公司的經(jīng)營都是從現(xiàn)金開始,經(jīng)過各種形態(tài)變化,最終又回到現(xiàn)金的一種資金運(yùn)動(dòng)形式。雖然認(rèn)繳制允許股東可以先不注資,從股東借款開始經(jīng)營,建議還是在能力范圍內(nèi)直接注資，確認(rèn)實(shí)收資本,畢竟任何公司經(jīng)營都會(huì)占用一部分現(xiàn)金。

二、公司成立之后

公司注冊(cè)成立之后，下一步就是到稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)登記，確認(rèn)納稅人的身份，這里就涉及稅種的問題，從大的方面來看，主要涉及到所得稅和增值稅，分別來看。

1、所得稅

上面說過了，企業(yè)的組織形式?jīng)Q定企業(yè)繳納的所得稅稅種。如果是有限公司，繳納企業(yè)所得稅，公司對(duì)股東分配利潤，還要為股東代扣代繳個(gè)人所得稅，實(shí)際上要面臨雙重征稅，而合伙人和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)呢，繳納的是個(gè)人所得稅。針對(duì)不同的稅種，國家還有相應(yīng)的優(yōu)惠政策，(《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》)(財(cái)稅【2019】13號(hào))

舉個(gè)例子:假定你每年盈利420萬左右。

如果是有限公司，已經(jīng)超過了企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的標(biāo)準(zhǔn)，按照25%的稅率全額繳納所得稅，同時(shí)向股東分配紅利，還要繳納個(gè)人所得稅，稅后利潤如下：

企業(yè)所得稅：420*25%=105萬

稅收利潤: 420-105=315萬

股東個(gè)人所得稅：315*20%=63萬

整體所得稅：105+63=168萬

如果你的公司是合伙企業(yè)或者個(gè)人獨(dú)資企業(yè)呢,那就按照經(jīng)營所得稅稅率表,計(jì)算個(gè)人所得稅：

企業(yè)所得稅：0

個(gè)人所得稅：420*35%-6.55=140.55萬

整體所得稅: 140.55萬

看起來合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)比較合適啊,交的所得稅少。

再舉個(gè)例子：嘉定每年盈利90萬左右。(注意：企業(yè)所得稅，因?yàn)槔麧櫾?00萬以下，可以享受優(yōu)惠政策。)

企業(yè)所得稅：90*25%*20%=4.5萬

稅收利潤: 90-4.5=85.5萬

股東個(gè)人所得稅：85.5*20%=17.1萬

整體所得稅4.5+17.1=21.6萬.

下面看看個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)企業(yè)所得稅納稅情況：

企業(yè)所得稅：0

個(gè)人所得稅：90*35%-6.55=24.95萬

整體所得稅: 24.95萬

這樣來看,有限公司比較合適, 交的所得稅少一點(diǎn)。

通過分析得出，如果預(yù)估企業(yè)的利潤規(guī)模小于300萬，能享受到所得稅的稅收優(yōu)惠政策，公司綜合所得稅率要低于繳納個(gè)人所得稅的企業(yè)。如果企業(yè)的利潤大于300萬，繳納個(gè)人所得稅比較合適，但是利潤大于300萬，銷售收入不會(huì)低于500萬，從增值稅納稅人選擇上，只能成為增值稅一般納稅人。

2、增值稅

下面來說下增值稅納稅人身份證的選擇。增值稅的納稅人有兩個(gè)身份,一個(gè)是一般納稅人，一個(gè)是小規(guī)模納稅人,一般沒有特殊要求,都是先小規(guī)模納稅人的身份開始,當(dāng)小規(guī)模納稅人銷售額超過500萬, 就會(huì)強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人。

增值稅一般納稅人的計(jì)算方法是抵扣制，當(dāng)期銷項(xiàng)減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)，小規(guī)模納稅人計(jì)算表比較簡單，是不含稅的銷售額乘以征收率就行了。

判斷是哪種納稅人身份,還有其他的方面要考慮一下,比如:購進(jìn)方面是否為規(guī)模企業(yè),能否取得專用發(fā)票,銷售方面客戶需要是哪些發(fā)票,這一點(diǎn)很關(guān)鍵，其次，就是銷售額的大小，超過500萬，身份沒得選，還有是否做出口，小規(guī)模無法退稅，還有就是一般納稅人稅務(wù)局要求按月申報(bào)，小規(guī)模呢，可以申請(qǐng)按照季度申報(bào)，如果考慮稅務(wù)代理的話，一般納稅人費(fèi)用要貴一些哦。

如果業(yè)務(wù)量要是大了,可以注冊(cè)兩個(gè)公司,需要專票的呢,就從一般納稅人公司做業(yè)務(wù),不需要專票的呢，那就從小規(guī)模公司做, 小規(guī)模季度銷售額30萬免征增值稅，這個(gè)優(yōu)惠政策可以利用一下。

還有一個(gè)好處就是業(yè)務(wù)量夠大，兩個(gè)公司可以分?jǐn)偸杖耄档凸臼杖胍?guī)模，也能享受到企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，不過在管理費(fèi)上，就要考慮下是不是合適了。

三、公司的管理費(fèi)用

公司的管理費(fèi)用呢,別的不用多說,只重點(diǎn)說下人工的問題。國務(wù)院人社部印發(fā)《國稅地稅征管體制改革方案》,自2019年1月1日起,全國各地社保征收工作由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。什么意思呢?社保以前是費(fèi)用，并不是強(qiáng)制的，有了這個(gè)通知以后，社保就由費(fèi)轉(zhuǎn)稅了，以后員工的工資就跟社保繳費(fèi)基數(shù)掛鉤。人工是成本支出，人工費(fèi)國家也允許在所得稅稅前扣除，所得稅就變少了，現(xiàn)在的問題就是人工在工資支出的基礎(chǔ)上加了社保費(fèi)支出，用工成本上升了，所以公司要做到合理用工，降本增效。

雖然現(xiàn)在企業(yè)社保暫緩移交到稅務(wù)部門,但居民醫(yī)療和行政事業(yè)單位的社保繳費(fèi)對(duì)接的就是稅務(wù)部門了。社保移交到稅務(wù)是早晚的事兒。

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