專利費做會計分錄如下：借：無形資產(chǎn)貸：銀行存款

借：無形資產(chǎn)貸：實收資本

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的研究開發(fā)費支出，可以享受所得稅前加計扣除50%的稅收優(yōu)惠。
1、實際方式研究開發(fā)費用支出時，借記“研發(fā)支出”-明細/輔助項

專利費怎樣做會計分錄？如果無需攤銷，直接記管理費，或記無形資產(chǎn)，否則，記無形資產(chǎn)攤銷。分錄為：借：無形資產(chǎn)--專利費貸：銀行存款當(dāng)月增加的無形資產(chǎn)，當(dāng)月開始攤銷，當(dāng)月減少的無形資產(chǎn)，當(dāng)

分錄如下：借：研發(fā)支出－資本化支出　　120000　貸：原材料、銀行存款、應(yīng)付職工薪酬等相關(guān)科目借：

研發(fā)支出－資本化支出　　　10000　貸：銀行存款　　　　　　　　　10000

增值稅不需要計提。附注：增值稅（1）購貨時　　借：原材料　　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額）　　貸：銀行存款（2）銷售貨物時　　借：銀行存款　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅貸：銀行存款

1、交稅時：借：應(yīng)交稅費--未交增值稅借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅貸：銀行存款2、補提應(yīng)交增值稅：借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅3、補提應(yīng)交所得稅：借：所

已交增值稅不應(yīng)該計入成本和再設(shè)置會計分錄，交增值稅的會計分錄如下：借應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（應(yīng)交稅費——未交增值稅）貸銀行存款。

如果繳納是當(dāng)月的增值稅那么直接做分錄借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款如果是上個月的增值稅，那么期末將貸方應(yīng)交的銷項稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中，表示當(dāng)月應(yīng)

這樣：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（已交稅金）500貸：銀行存款或者是正式一般納稅人分錄例：本月銷項稅額2000元，本月認證的進項稅額1200元，上月留抵進項稅額100元。(1)本月認證進項稅1200元

1、預(yù)交增值稅的會計分錄怎樣做？
2、補交增值稅的會計分錄怎樣做？
3、如果本企業(yè)銷售汽油，本企業(yè)領(lǐng)用汽油自用的會計分錄怎樣做？
答：1、預(yù)交增值稅分錄為：借：應(yīng)交稅費—&mdash

增值稅計提借

一、一般納稅人的增值稅賬務(wù)處理：　　
1、發(fā)生銷售時：貸：產(chǎn)品銷售收入　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅—銷項稅額　　借：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)收賬款）　　
2、購進貨物時：借：原材料　　應(yīng)

上繳國稅摘要應(yīng)填寫：上繳1月份國稅借：應(yīng)交稅費---未交增值稅貸：銀行存款上繳地稅摘要應(yīng)填寫：上繳1月份地稅借：應(yīng)交稅費---城建稅借：應(yīng)交稅費---教育費附加借：應(yīng)交稅費---個人所得稅

68000*0　　應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅---未交稅額4250　　1、進項稅　　借：庫存商品（或原材料）　　應(yīng)繳稅費----應(yīng)交增值稅---進項稅額5100　　貸：銀行存款　　2、銷項稅　　借：銀

發(fā)生銷售收入時：
借：銀行存款或者應(yīng)收帳款等貸：
主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）購入時：借：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：

銀行存

1、如題所述，當(dāng)年度預(yù)繳的企業(yè)所得稅，不涉及稅前扣除事項，兩者并不存在關(guān)聯(lián)；2、當(dāng)年預(yù)繳了企業(yè)所得稅，在次年初進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，可以抵減相應(yīng)的應(yīng)交所得稅；3、請予核實，依

可以！

您好，辦理外管證在施工地預(yù)交企業(yè)所得稅，可在企業(yè)所得地的企業(yè)所得稅申報征期內(nèi)進行抵減。

當(dāng)年已預(yù)交的企業(yè)所得稅當(dāng)然可以扣除，在年度所得稅匯算清繳時抵減相應(yīng)的應(yīng)交所得稅。當(dāng)年差繳所得稅額=當(dāng)年應(yīng)交所得稅額-當(dāng)年預(yù)繳所得稅額

在任何地方交納的所得稅都不準抵扣。

但回注冊地后申報所得稅可以自應(yīng)交所得稅總額中抵減在異地已經(jīng)交納的所得稅。

可以！所謂的“預(yù)交”是指每季度申報的所得稅，每年再做一次“清繳”（會算清繳）。每次預(yù)交的所得稅，都是根據(jù)當(dāng)季度的稅前會計利潤乘以稅率計提后，申報繳納的。

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